Se encontró una laguna fiscal para los intereses de préstamos con garantía hipotecaria

Se encontró una laguna fiscal para los intereses de préstamos con garantía hipotecaria
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13 enero, 2021

¿Qué interés sigue siendo deducible a pesar de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos?

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La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 introdujo una serie de nuevas exenciones tributarias y eliminó varias otras. Varios otros cambios impositivos afectaron directamente a los contribuyentes que poseen una casa o planean comprar una, incluida una reducción del límite de deuda hipotecaria deducible a $ 750,000 para préstamos tomados después del 14 de diciembre de 2017. El límite anterior era de $ 1 millón. Además, en el futuro hay un límite de $ 10,000 en las deducciones detalladas de los impuestos estatales y locales (SALT), incluidos los impuestos a la propiedad.

Una de las medidas que se eliminó afecta los beneficios fiscales para los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria. Gran parte de esa deducción se eliminó efectivamente, al menos hasta fines de 2025. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha permitido una laguna en la ley tributaria actual que permitiría a algunos propietarios continuar beneficiándose de los intereses del préstamo con garantía hipotecaria. deducción.

Conclusiones clave

  • A pesar de las nuevas disposiciones en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, el IRS en un memorando de advertencia de 2018 declaró que los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria aún pueden ser deducibles, junto con los intereses de HELOC y segundas hipotecas.
  • Para calificar para esta deducción, el dinero del préstamo debe ser para un uso aprobado por el IRS: es decir, para “comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa del contribuyente”.
  • Sin embargo, los fondos del préstamo no se pueden utilizar para pagar deudas personales u otros gastos no calificados.
  • La deducción no es ilimitada; el monto total de intereses de la deuda relacionada con la hipoteca que se puede deducir a partir de 2018 es de $ 750,000.

Nuevas reglas para deducir los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria

En febrero de 2018, el IRS emitió un memorando de advertencia para los contribuyentes con respecto al estado de la deducción de intereses de préstamos con garantía hipotecaria según el nuevo conjunto de leyes tributarias. Este memorando especificaba que los intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria, líneas de crédito con garantía hipotecaria (HELOC) y segundas hipotecas podrían ser deducibles, siempre que el préstamo sea para un uso aprobado por el IRS.

Específicamente, las segundas hipotecas deben usarse para “comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda del contribuyente que asegura el préstamo” para que el interés sea deducible.  

Si bien el IRS no incluyó una lista de gastos que estarían cubiertos por las disposiciones de la ley, su consejo incluyó algunos ejemplos de gastos permitidos para mejoras en el hogar, como construir una adición para ampliar su hogar. Otros propósitos que califican para la deducción si está utilizando un préstamo con garantía hipotecaria o HELOC incluyen:

  • Poniendo un nuevo techo en la propiedad
  • Reemplazo de su sistema HVAC
  • Completar un extenso proyecto de remodelación de cocina o baño.
  • Repavimentar su camino de entrada

Impacto de las nuevas reglas de préstamos con garantía hipotecaria

La preservación de esta deducción para los contribuyentes elegibles es una buena noticia para los propietarios de viviendas. Un informe de TransUnion de octubre de 2017 estimó que más de dos tercios de los propietarios de viviendas podrían ser elegibles para un HELOC, y se espera que las originaciones de HELOC alcancen hasta 11 millones para 2022. El informe también estima que habrá más del doble de consumidores que abren una HELOC para 2022 en comparación con 2016. Mantener la deducción del préstamo con garantía hipotecaria, incluso en forma limitada, también puede tener implicaciones positivas para fomentar la propiedad de la vivienda.

Sin embargo, otras disposiciones de la factura tributaria podrían tener el efecto contrario. Además de los fuertes recortes en las deducciones de impuestos estatales y locales, la deducción estándar casi se ha duplicado a $ 12,000 para contribuyentes solteros y $ 24,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Según un informe de 2017 de la Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios, se espera que la deducción estándar más alta reduzca el número de contribuyentes a los que les resultaría ventajoso reclamar intereses hipotecarios y deducciones de impuestos a la propiedad mediante el desglose. Y, de hecho, según un informe del New York Times basado en estadísticas del IRS, el 21% de los contribuyentes reclamó la deducción de intereses hipotecarios para el año fiscal 2017, pero solo el 8% lo hizo para el año fiscal 2018. Esto implica que Hubo poca diferencia impositiva entre alquilar y poseer para más del 90% de los contribuyentes ese año.

Aún así, retener la deducción del préstamo con garantía hipotecaria puede verse como un incentivo adicional para comprar en lugar de alquilar.

La cantidad de contribuyentes que tomaron la deducción de intereses hipotecarios en el año fiscal 2018, frente al 21% del año anterior.

Mejores prácticas para reclamar la deducción de intereses sobre el valor real de la vivienda

Si es propietario de una casa y planea reclamar la deducción de intereses del préstamo con garantía hipotecaria, hay algunas cosas que debe recordar.

Primero, el dinero debe usarse para mejoras o renovaciones en el hogar. No puede tomar la deducción si está utilizando los ingresos del valor neto de la vivienda para pagar gastos personales o consolidar deudas de tarjetas de crédito, por ejemplo. Lo mismo ocurre si está solicitando un préstamo y dejando el dinero en el banco como su fondo por si acaso para emergencias.

Es más, las renovaciones deben realizarse en la propiedad en la que se solicita el préstamo con garantía hipotecaria. No puede, por ejemplo, solicitar un préstamo para su residencia principal y usar el dinero para renovar su cabaña en el lago.

Luego, mantenga registros adecuados de sus gastos. Las probabilidades de ser auditado por el IRS son generalmente bajas, pero usted no quiere correr riesgos. Si planea utilizar un préstamo con garantía hipotecaria o HELOC para pagar las reparaciones o mejoras de la vivienda, asegúrese de guardar los recibos de todo lo que gasta y los extractos bancarios que muestren dónde se fue el dinero.

Finalmente, recuerde que esta deducción no es ilimitada. La cantidad total de intereses de la deuda relacionada con la hipoteca que se puede deducir es $ 750,000. Si tiene una gran cantidad de capital y un gran primer préstamo hipotecario, es posible que no pueda deducir todos los intereses combinados pagados. Como el interés de las hipotecas más antiguas está protegido por préstamos de $ 1 millón, verifique cuidadosamente con su contador qué puede deducir si tiene una hipoteca más antigua y un préstamo con garantía hipotecaria que califica para las deducciones.

La línea de fondo

Un préstamo con garantía hipotecaria o HELOC puede ser una fuente conveniente de financiación cuando desee arreglar su casa. Obtener una deducción de impuestos por los intereses que paga es una ventaja adicional. Sin embargo, al igual que con cualquier otro préstamo, tómese el tiempo para comparar las tasas de interés y los términos del préstamo de diferentes prestamistas para encontrar la mejor oferta posible.